Türkiye'ye yerleşin, yurt dışı gelirinizden 20 yıl vergi ödemeyin

Türkiye, 2026'da vergi tarihinin en radikal düzenlemesini yaptı. Yurt dışından gelen ve belirli şartları taşıyan kişiler, Türkiye dışında elde ettikleri kazanç ve iratlar için 20 yıl boyunca gelir vergisi ödemiyor.

Bu, İngiltere'nin kaldırdığı non-dom rejimine benzer bir yapı. Fark şu ki Türkiye'ninki daha uzun süreli ve şartları daha sade.

Kanun ne diyor

Maddenin birebir metni şu:

"Türkiye'de yerleşmiş sayılan gerçek kişilerin, Türkiye'de yerleşmiş sayılmasından önceki son üç takvim yılında Türkiye'de ikametgahının ve vergi mükellefiyetinin bulunmaması şartıyla Türkiye dışında elde ettiği kazanç ve iratları yirmi yıl boyunca gelir vergisinden müstesnadır."

Kimler yararlanabilir

Üç şartın birlikte sağlanması gerekiyor:

1. Kişi Türkiye'de yerleşmiş sayılmalı
2. Yerleşmeden önceki son üç takvim yılında Türkiye'de ikametgâhı bulunmamalı
3. Aynı dönemde Türkiye'de gelir vergisi mükellefiyeti bulunmamalı

İstisnadan 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren Türkiye'de yerleşmiş sayılanlar faydalanabiliyor.

En çok gözden kaçan nokta: bu istisna vatandaşlığa bağlı değil

Kanun metninde "yabancı" kelimesi geçmiyor. Şart, önceki dönemde Türkiye'de mükellef ve ikametgâh sahibi olmamak.

Bunun pratik anlamı şu: Almanya, Hollanda, Belçika veya Avusturya'da yaşayan bir Türk vatandaşı da bu istisnadan yararlanabilir. Yıllardır yurt dışında yaşayan, Türkiye'de vergi mükellefiyeti bulunmayan bir işletme sahibi, Türkiye'ye taşındığında yurt dışındaki kira gelirinden, temettüsünden ve yatırım getirisinden 20 yıl vergi ödemez.

Türkiye'ye dönüş düşünen diaspora için bu, kanunun tamamındaki en değerli cümledir.

Neler istisna kapsamında

Türkiye dışında elde edilen kazanç ve iratlar:

• Yurt dışı gayrimenkul kira geliri
• Yurt dışı temettü ve faiz geliri
• Yurt dışı menkul kıymet değer artış kazançları
• Yurt dışı yatırım getirileri
• Yurt dışı kaynaklı diğer kazanç ve iratlar

Türkiye kaynaklı gelirler istisna kapsamında değildir. Türkiye'deki bir kira geliriniz veya işiniz varsa, o normal tarifeye tabidir.

Üç kritik sınır

1. Yurt dışında ödenen vergi mahsup edilemez. İstisna kapsamındaki kazanç ve iratlar nedeniyle yabancı ülkelerde ödenen vergiler, Türkiye'de tarh edilen gelir vergisinden mahsup edilemiyor. Zaten Türkiye'de vergi doğmadığı için mantıklı, ancak planlamada dikkate alınması gereken bir kural.

2. Sadece gerçek kişiler yararlanabilir. Kurumlar vergisi mükellefleri bu istisnadan yararlanamıyor. Yapıyı şirket üzerinden kurmayı planlıyorsanız bu maddeyi baştan bilmeniz gerekir.

3. Beyanname verilmez. İstisna kapsamındaki yurt dışı gelirleri için yıllık beyanname verilmiyor. Türkiye kaynaklı başka bir geliriniz nedeniyle beyanname veriyorsanız, istisna kapsamındaki yurt dışı geliriniz o beyannameye dahil edilmiyor.

Miras avantajı: %1

İstisna süresince gerçekleşen ölüm halindeki intikallerde veraset ve intikal vergisi oranı %1 olarak uygulanıyor. Sağlararası bağışlar bu kapsamda değil.

Bu oranı Almanya'nın miras vergisi tarifeleriyle karşılaştırdığınızda, düzenlemenin diaspora için ikinci ve belki de daha büyük bir avantaj yarattığını görürsünüz.

Başvuru süresi kaçırılırsa hak kayboluyor

Bu, düzenlemenin en tehlikeli tarafı ve çoğu kaynağın atladığı nokta.

İstisnadan yararlanmak isteyenler, yerleşmiş sayıldıkları takvim yılının sonuna kadar bağlı bulundukları vergi dairesine başvurup EK-1'de yer alan "Yurt Dışından Elde Edilen Kazanç ve İratlar İçin İstisna Belgesi"ni almak zorunda.

Takvim yılının son iki ayında yerleşenler için süre, takip eden yılın Şubat ayı sonuna kadar uzuyor.

Süresinde başvurmayanlar istisnadan yararlanamıyor.

Yani 2026 yılı içinde Türkiye'ye yerleşmiş biriyseniz, son tarihiniz 31 Aralık 2026.

Vergi dairesi başvuru sonrasında son üç takvim yılında ikametgâh ve mükellefiyet olup olmadığını, Türkiye'de yerleşmiş sayılıp sayılmadığınızı ve başvurunun süresinde yapılıp yapılmadığını kontrol ediyor. Üçü de doğrulanınca belge veriliyor.

Bizim yaptığımız iş

1. Uygunluk analizi. Son üç yıllık geçmişinizi, ikametgâh ve mükellefiyet kayıtlarınızı inceleyip başvuru öncesi net cevap veririz. Reddedilecek bir dosyayla vakit kaybetmenizi istemeyiz.
2. Gelir haritası. Hangi gelir kaleminiz istisna kapsamında, hangisi değil, tek tek çıkarırız.
3. Yerleşim planlaması. Türkiye'de yerleşmiş sayılmak için ne gerekiyor, hangi tarihte hangi adım atılmalı.
4. Başvuru takibi. Vergi dairesi başvurusu ve belge alınana kadar dosyanın peşini bırakmayız. Süreyi biz takip ederiz, siz değil.
5. Varlık barışıyla birleştirme. Çoğu durumda bu istisna tek başına değil, varlık barışıyla birlikte kullanıldığında anlam kazanır. İkisini tek planda kurgularız.

Ücret

Ücret dosyanın kapsamına göre belirlenir. Ücretsiz ön değerlendirmeden sonra size yazılı teklif veririz ve teklifte her kalem ayrı ayrı gösterilir. Ödeme iki taksitte: başlangıçta yarısı, yol haritası teslim edilince yarısı. Tamamını peşin istemeyiz.